Factura electrónica en la UE: plazos y sanciones por país
Quien no emite una factura electrónica en la UE pese a estar obligado se expone a consecuencias muy distintas según el país: en Alemania, el principal riesgo es el conflicto en torno a la deducción del IVA soportado; en Bélgica y Francia hay multas fijas por infracción o por factura; en España, hasta 50.000 euros al año por un software de facturación no conforme. Este artículo muestra, país por país, hasta cuándo basta la factura en PDF y qué sanciones se aplican después.
Situación a 28 de septiembre de 2026. El artículo Factura electrónica en la UE 2026: ViDA y obligaciones por país explica el contexto de ViDA y de las obligaciones nacionales en su conjunto.
Resumen: plazos y sanciones por país
| País | Fin del plazo transitorio | Sanciones |
|---|---|---|
| Alemania | Emisión: 31.12.2026 o 31.12.2027 (volumen de negocios del año anterior de hasta 800.000 €) | Sin multa específica para la factura electrónica; riesgo para la deducción del IVA soportado; multa de hasta 5.000 € si falta la factura |
| Bélgica | Fase de tolerancia hasta el 31.3.2026 | 1.500 €, 3.000 € y después 5.000 € por infracción |
| Polonia | Obligatoria desde el 1.2. o el 1.4.2026 | Multas anunciadas a partir de 2028; ley aún en tramitación |
| Francia | Emisión para pymes a partir del 1.9.2027 | 50 € por factura, como máximo 15.000 € al año |
| Italia | Obligatoria desde 2019 | Sanciones porcentuales sobre el impuesto no documentado |
| España (VeriFactu) | 1.1.2027 o 1.7.2027 | 50.000 € al año por software no conforme |
Alemania
Plazos
- Recepción: desde el 1 de enero de 2025, todas las empresas deben poder recibir facturas electrónicas. Aquí no existe plazo transitorio.
- Emisión hasta finales de 2026: para las operaciones de 2025 y 2026, todavía puede emitir facturas en papel o, con el consentimiento del destinatario, en PDF.
- Emisión en 2027: las empresas con un volumen de negocios del año anterior de hasta 800.000 euros pueden seguir haciéndolo hasta el 31 de diciembre de 2027. Para los procedimientos EDI se aplica igualmente una norma transitoria hasta finales de 2027.
- A partir del 1 de enero de 2028: obligación de emisión para todas las empresas en el ámbito B2B nacional.
La base jurídica son el § 14 y el § 27 apdo. 38 UStG (Ley alemana del IVA). Una factura electrónica debe cumplir la EN 16931, por ejemplo como XRechnung o ZUGFeRD. El artículo EN 16931 explicada de forma sencilla explica lo que exige la norma.
Sanciones
El derecho alemán no prevé una multa específica por la falta de factura electrónica. Aun así, las consecuencias se notan:
- Deducción del IVA soportado: una vez finalizados los plazos transitorios, una factura en PDF en el ámbito obligatorio no es una factura correcta. Su cliente se arriesga a que la inspección fiscal le deniegue la deducción del IVA soportado. Por ello, muchos clientes rechazarán este tipo de facturas.
- Multa: quien no emite una factura, o no lo hace a tiempo, comete una infracción administrativa según el § 26a UStG. La multa asciende a un máximo de 5.000 euros.
- Retrasos en el pago: las autoridades y muchas empresas solo contabilizan ya facturas electrónicas. Una factura incorrecta retrasa el pago.
Bélgica
Plazos
La obligación B2B se aplica desde el 1 de enero de 2026 a todas las empresas sujetas al IVA en Bélgica. El canal estándar es Peppol. Durante los tres primeros meses de 2026 se aplicó una fase de tolerancia para las empresas que pudieran demostrar que habían iniciado la transición a tiempo. Finalizó a finales de marzo de 2026.
Sanciones
Un real decreto de 8 de julio de 2025 prevé multas fijas: 1.500 euros por la primera infracción, 3.000 euros por la segunda y 5.000 euros por cada una de las siguientes. A ello se suma el riesgo para la deducción del IVA soportado del destinatario.
Polonia
Plazos
Las facturas se tramitan a través de la plataforma central KSeF. La obligación se aplica desde el 1 de febrero de 2026 a las empresas con un volumen de negocios superior a 200 millones de PLN en 2024 y desde el 1 de abril de 2026 a todas las demás. Las microempresas con volúmenes de negocio mensuales muy reducidos tienen de plazo hasta finales de 2026.
Sanciones
La ley prevé multas por el incumplimiento de la obligación de KSeF. En un principio debían aplicarse a partir de 2027. En septiembre de 2026, el Ministerio de Finanzas polaco anunció que aplazaría su aplicación al 1 de enero de 2028. El procedimiento legislativo correspondiente sigue en curso. Con independencia de ello, una factura emitida fuera de KSeF en el ámbito obligatorio no cumple los requisitos y puede causar problemas con el IVA.
Francia
Plazos
Desde el 1 de septiembre de 2026, todas las empresas deben recibir facturas electrónicas; las grandes y medianas empresas también deben emitirlas e iniciar el e-reporting. Las pequeñas empresas y las microempresas les seguirán el 1 de septiembre de 2027. Las facturas se tramitan a través de plataformas autorizadas, las Plateformes Agréées (PA).
Sanciones
Según el artículo 1737 del Código General de Impuestos francés (CGI), cada factura que no se emita electrónicamente cuando debería hacerse cuesta 50 euros. El importe está limitado a 15.000 euros por año natural. Para las infracciones en el e-reporting se aplican multas propias. Las empresas sin plataforma autorizada también deben contar con sanciones.
Italia
Plazos
Desde 2019, Italia exige facturas electrónicas a través del Sistema di Interscambio (SDI) para casi todas las operaciones nacionales. Ya no hay plazos transitorios; entretanto, también quedan incluidos quienes tributan en régimen de estimación objetiva.
Sanciones
Una factura que no pasa por el SDI se considera no emitida. Las sanciones se calculan sobre el IVA del importe no documentado correctamente, con un importe mínimo por operación. Además, el destinatario arriesga la deducción del IVA soportado.
España
Plazos
España tiene dos obligaciones. VeriFactu exige software de facturación a prueba de manipulaciones: las empresas sujetas al Impuesto sobre Sociedades deben utilizar sistemas conformes a partir del 1 de enero de 2027; todas las demás, a partir del 1 de julio de 2027. La obligación de factura electrónica B2B se aprobó con el Real Decreto 238/2026. Sus plazos dependen de una orden ministerial que aún no se ha publicado en su versión definitiva. Según el proyecto, comenzará el 1 de octubre de 2027 para las empresas con un volumen de negocios superior a 8 millones de euros y el 1 de octubre de 2028 para todas las demás.
Sanciones
Para VeriFactu, el artículo 201 bis de la Ley General Tributaria española regula las sanciones: quien utilice un software de facturación que no cumpla los requisitos paga una cantidad fija de 50.000 euros por ejercicio. A los fabricantes y comercializadores de software no conforme se les impone una multa de 150.000 euros por año y producto. Más información sobre VeriFactu en el artículo VeriFactu en España: obligación y plazos 2027.
Qué debe hacer ahora
- Aclarar si le afecta: las obligaciones se aplican a las empresas establecidas o registradas a efectos del IVA en el país correspondiente. Revise filiales, sucursales y registros.
- Anotar los plazos: fije para cada país la fecha a partir de la cual debe emitir facturas electrónicas y prevea varios meses de fase de pruebas antes.
- Aclarar formatos y canales: Alemania exige un formato conforme a EN 16931; Bélgica, en la práctica, Peppol; Polonia, KSeF; Italia, SDI; Francia, una plataforma autorizada.
- Comprobar las facturas antes del envío: una factura rechazada suele salir más cara que la multa, porque el pago no llega.
faktoora crea facturas electrónicas en los formatos XRechnung, ZUGFeRD, Factur-X, FatturaPA, KSeF y VeriFactu y las transmite por correo electrónico o a través de Peppol. La página Factura electrónica en Europa ofrece una visión general de todos los países compatibles.
Preguntas frecuentes
¿Hay en Alemania una multa por no emitir facturas electrónicas?
No existe una multa específica para la factura electrónica. Quien no emite una factura, o no lo hace a tiempo, se arriesga a una multa de hasta 5.000 euros según el § 26a UStG. El mayor riesgo suele ser la deducción del IVA soportado por parte del destinatario.
¿Hasta cuándo puedo seguir enviando facturas en PDF en Alemania?
Para las operaciones hasta finales de 2026, con el consentimiento del destinatario. Si su volumen de negocios del año anterior no superó los 800.000 euros, esto se aplica también a las operaciones de 2027. A partir de 2028, la factura electrónica es obligatoria en el ámbito B2B nacional.
¿A cuánto ascienden las sanciones en Francia?
50 euros por cada factura que no se emita electrónicamente, como máximo 15.000 euros por año natural. Para el e-reporting se aplican multas específicas.
¿Qué sanciones se aplican en Bélgica?
1.500 euros por la primera infracción, 3.000 euros por la segunda y 5.000 euros por cada una de las siguientes.
Fuentes
- § 14 UStG, § 26a UStG y § 27 UStG, gesetze-im-internet.de
- Bélgica, SPF Finances: E-Facturation
- UCM: E-facturation obligatoire à partir de 2026
- Légifrance: Article 1737 CGI
- España, BOE: Real Decreto-ley 15/2025
Este artículo tiene fines meramente informativos y no sustituye el asesoramiento fiscal o jurídico.