Btw-berekening en afronding

Een correcte berekening van de btw is essentieel voor de boekhouding. faktoora berekent de belasting automatisch, en er zijn manieren om afrondingsverschillen te vereffenen.

Hoe wordt de btw berekend?

faktoora berekent de btw volgens de Duitse regels:

Voor elke factuurregel:

1. Nettobedrag = hoeveelheid × eenheidsprijs
2. Belastingbedrag = nettobedrag × belastingtarief
3. Brutobedrag = nettobedrag + belastingbedrag

Voor de hele factuur:

1. Som van alle nettoregels
2. Som van alle belastingen per belastingtarief
3. Totaalbedrag = totaal netto + totaal belasting

Voorbeeld

• Regel 1: 100 EUR netto × 19 % = 19 EUR belasting
• Regel 2: 200 EUR netto × 7 % = 14 EUR belasting
• Totaal netto: 300 EUR
• Totaal belasting: 33 EUR
• Totaal bruto: 333 EUR

Afrondingsregels

Volgens het Duitse factuurrecht wordt de btw afgerond op de dichtstbijzijnde hele cent:

• Er wordt 19,456 EUR berekend → afgerond op 19,46 EUR
• Er wordt 19,454 EUR berekend → afgerond op 19,45 EUR

Elke regel wordt afzonderlijk afgerond, daarna worden de sommen opgeteld.

Afrondingsverschillen: waarom ze ontstaan

Afrondingsverschillen ontstaan als:

• Het nettobedrag decimalen heeft die na vermenigvuldiging met het belastingtarief en afronding tot afwijkingen leiden
• Meerdere regels met verschillende belastingtarieven worden gecombineerd
• De opsteller van de factuur een ander systeem gebruikt waarin andere afrondingsregels gelden

Voorbeeld:

• Systeem A: 99,99 EUR netto, 19 % belasting = 18,9981 EUR, afgerond op 18,99 EUR
• Systeem B: dezelfde invoer, maar een andere afrondingslogica = 19,00 EUR
• Verschil: 1 cent

Dit verschil is klein, maar moet controleerbaar worden gedocumenteerd als de autoriteiten facturen controleren.

Afrondingsverschillen in concepten

Als u een factuur als concept opslaat:

• Kan de berekening bij opnieuw openen iets veranderen
• Dat komt doordat tussenberekeningen in de conceptmodus mogelijk anders worden afgerond
• Dit is geen probleem: het concept wordt nog niet verstuurd

Oplossing: controleer de bedragen vóór verzending als een concept langere tijd heeft gelegen. Is de afronding veranderd, corrigeer dan handmatig (zie hieronder).

Waarom de btw op twee regels wordt vermeld

In de pdf-uitvoer of in de factuurweergave ziet u de btw soms op meerdere regels:

19% btw:  190,00 EUR
 7% btw:   35,00 EUR
─────────────────
Totaal btw:  225,00 EUR

Dit is normaal en gebeurt omdat:

• Verschillende belastingtarieven (19 %, 7 %, 0 % enz.) apart moeten worden vermeld
• De autoriteiten en de Belastingdienst deze uitsplitsing per tarief nodig hebben
• De boekhoudsystemen van de ontvanger elke belastingsoort afzonderlijk moeten kunnen boeken

Volgens EN 16931 (XRechnung, ZUGFeRD) is deze uitsplitsing verplicht.

Afrondingsverschillen corrigeren: het veld "roundingAmount"

Als uw factuursysteem een afrondingsverschil vermeldt dat u moet vereffenen (bijv. 1 cent meer of minder):

faktoora biedt het veld roundingAmount om zulke verschillen te vereffenen (volgens EN 16931, veld BT-114).

Zo werkt het:

1. Bereken het verschil tussen uw systeem en faktoora.
2. Vul het vereffeningsbedrag in het veld roundingAmount in.
3. Dit bedrag wordt bij de som van de belastingen opgeteld (niet van het nettobedrag afgetrokken).

Voorbeeld:

• Uw systeem zegt: de totale belasting moet 225,01 EUR zijn
• faktoora toont: 225,00 EUR
• Verschil: +0,01 EUR
• Invoer: roundingAmount: 0.01
• Resultaat: de totale belasting wordt 225,01 EUR

Dit is controleerbaar en onveranderbaar vastgelegd en wordt correct weergegeven in de XRechnung en ZUGFeRD.

Bij de API: roundingAmount gebruiken

Als u facturen via de API aanmaakt, kunt u de parameter roundingAmount meegeven:

{
  "issueDate": "20240101",
  "dueDate": "20240115",
  "invoiceItems": [ ... ],
  "roundingAmount": 0.01
}

Zo lost u afrondingsverschillen tussen uw bronsysteem en faktoora op.

Verschillen tussen systemen vereffenen

Als uw oude boekhoudsoftware of een ander systeem andere afrondingsbedragen heeft berekend:

1. Exporteer de factuur uit uw oude software en noteer de totalen.
2. Maak in faktoora dezelfde factuur aan en vergelijk de totalen.
3. Als er verschillen zijn: gebruik roundingAmount om deze te vereffenen.
4. Documenteer de correctie in de factuurnotities, zodat de boekhouding de correctie achteraf begrijpt.

Dit is vooral belangrijk bij het migreren van facturen of bij de overstap naar faktoora.

Belastingcategorieën en -tarieven

U kunt in faktoora per regel verschillende btw-tarieven definiëren:

• Normaal tarief (19 %)
• Verlaagd tarief (7 %)
• Tarieven voor intracommunautaire leveringen (0 % / verlegging)
• Tarieven voor bemiddeling in het buitenland

Aan elke regel wordt een belastingtarief toegewezen; faktoora berekent de belasting vervolgens apart en vermeldt deze apart.

Meer informatie vindt u onder Btw-instellingen.

Validatie bij elektronische facturen

Als u een factuur als XRechnung of ZUGFeRD verstuurt, valideert faktoora de berekening:

• Alle belastingbedragen worden gecontroleerd
• De totalen worden gecontroleerd
• Als er fouten worden gevonden, mislukt de validatie

U kunt de validatie bij het aanmaken van de factuur afdwingen met de parameter validate: true.

Zo voorkomt u dat de factuur bij de ontvanger wordt geweigerd vanwege rekenfouten.